НДФЛ 13% или 15% с крипты: как считать налоговую базу в 2026

Введение

Главный миф 2026 года: «с крипты налог 13%, и точка». На самом деле в России действует прогрессивная шкала НДФЛ, и ваша реальная ставка зависит от суммарного годового дохода — а не только от прибыли с биткоина. Если зарплата в офисе уже подняла вас выше 2,4 млн ₽ в год, то даже маленькая прибыль от продажи USDT будет облагаться по 15% или выше.

В этой статье разбираем, как считается налоговая база на криптовалюту в 2026 году, какие расходы можно вычесть, что писать в декларации 3-НДФЛ, и почему ФНС всё чаще запрашивает скриншоты P2P-сделок.

Дисклеймер. Материал не заменяет налоговую консультацию. При обороте свыше 600 000 ₽ в год или сделках от 100 000 ₽ через иностранные площадки рекомендуем обратиться к налоговому юристу — практика правоприменения по крипте в 2026 году ещё формируется.

Прогрессивная шкала НДФЛ 2026: пять ставок

С 1 января 2025 года в РФ заработала пятиступенчатая шкала НДФЛ, и к 2026 году она применяется и к доходам от криптовалюты (с учётом поправок в НК РФ от 1 июля 2026):

13% — на годовой доход до 2,4 млн ₽.
15% — на доход от 2,4 до 5 млн ₽.
18% — от 5 до 20 млн ₽.
20% — от 20 до 50 млн ₽.
22% — свыше 50 млн ₽.

Для нерезидентов (физлиц, проживших в РФ менее 183 дней за 12 месяцев) — единая ставка 30%.

Важно: шкала прогрессивная. То есть если ваш совокупный доход за год — 3,5 млн ₽, то 13% применяется только к первым 2,4 млн, а 15% — к 1,1 млн сверху. Расчёт: 2 400 000 × 13% + 1 100 000 × 15% = 312 000 + 165 000 = 477 000 ₽.

Что входит в налоговую базу

База НДФЛ от крипты считается так:

Налоговая база = Доход от реализации − Расходы на приобретение − Сопутствующие расходы

Под «реализацией» в 2026 году ФНС понимает:

Продажу крипты за рубли (через обменник, P2P, биржу).
Обмен крипты на другую крипту (например, USDT → BTC) — это тоже реализация.
Использование крипты в оплату товаров и услуг (за границей или в рамках ЭПР).
Передачу крипты в обмен на другое имущество.

Под «расходами на приобретение» — фактическая стоимость покупки крипты в рублях.

Расходы, которые можно вычесть

ФНС в 2026 году принимает к вычету:

Цену покупки — подтверждается выпиской обменника, скриншотом P2P-сделки, договором-офертой.
Комиссию обменника или биржи — на покупке и на продаже.
Комиссию сети (gas, TRX-energy) при переводе между кошельками, если она оплачена самостоятельно.
Стоимость хранения — например, подписка на премиум-функции кошелька или хранение на холодном носителе (Ledger).
Расходы на майнинг — электричество, амортизация оборудования (для ИП на ОСН).

Не принимаются:

Курсовые разницы (если перевели USDT в USDC и обратно — это не убыток).
«Упущенная выгода» от резкого падения курса.
Расходы на обучение трейдингу, подписки на каналы аналитиков.
Платежи мошенникам (это уголовная статья, а не вычет).

Формула FIFO: какие монеты считаются проданными первыми

Если вы покупали биткоин или USDT несколько раз по разной цене, ФНС в 2026 году рекомендует метод FIFO (First In, First Out): первой проданной считается монета, купленная раньше всех.

Пример:

10 февраля купили 5 000 USDT по 92 ₽.
5 мая купили 3 000 USDT по 96 ₽.
20 октября продали 4 000 USDT по 100 ₽.

По FIFO считаются проданными первые 4 000 USDT из февральской партии по 92 ₽:

Доход: 4 000 × 100 = 400 000 ₽.
Расход: 4 000 × 92 = 368 000 ₽.
База: 32 000 ₽.
НДФЛ 13%: 4 160 ₽.

Альтернативный метод — средневзвешенная стоимость. Налогоплательщик может выбрать сам, но в декларации должен использовать один метод весь налоговый период.

Декларация 3-НДФЛ: когда и как подать

Декларация по доходам от криптовалюты подаётся до 30 апреля года, следующего за годом реализации. Налог уплачивается до 15 июля.

Способы подачи в 2026 году:

Личный кабинет налогоплательщика на lkfl2.nalog.ru — самый быстрый. Заполняется в браузере, подписывается УКЭП или неквалифицированной ЭП ФНС.
Через Госуслуги — авторизация по ЕСИА, форма 3-НДФЛ во вкладке «Налоги».
Бумажно в инспекцию по месту регистрации — медленно, очереди.

С 2026 года в декларации появился отдельный Лист 02 для операций с цифровой валютой. В нём отражают:

Сумму дохода от реализации.
Расходы на приобретение и связанные.
Налоговую базу и сумму НДФЛ.

Криптовалюта в графе «вид имущества» обозначается как «иное имущество».

Какие документы хранить (минимум 4 года)

ФНС имеет право запросить документы за 3 года в рамках выездной проверки, ст. 89 НК РФ. Поэтому минимум 4 года храните:

Скриншоты экранов P2P-сделок с датой, ценой, объёмом.
Договоры-оферты обменников (Simple Exchange выдаёт квитанцию с печатью на офисную сделку).
Выписки с банковских карт с привязкой к датам сделок.
Выписки с биржевых счетов (история ордеров).
TX-ID транзакций в блокчейне — это публичное доказательство движения монет.
Чеки об оплате электричества (для майнеров).

Без документов ФНС применит ставку к всей сумме реализации, а не к разнице. Это драматическая разница: с продажи 1 000 000 ₽ USDT налог станет 130 000 ₽ вместо 13 000 ₽ с прибыли в 100 000 ₽.

Налоговые агенты: что меняется с 1 июля 2026

С 1 июля 2026 года лицензированные операторы из реестра ЦБ становятся налоговыми агентами по ст. 226 НК РФ. Это значит:

При продаже клиентом крипты на платформе оператор сам считает НДФЛ.
Удерживает налог из выплаты в рублях.
Перечисляет в бюджет до 28-го числа следующего месяца.
Подаёт справку 6-НДФЛ за клиента.

Клиенту в этом случае отдельная декларация не нужна — если все доходы прошли через одного оператора. Если же часть оборота — на иностранной бирже или в P2P — декларацию подавать всё равно надо, но уже только по «остатку».

Майнинг: как считается налог дважды

Майнинг — особый случай. Налог возникает в двух точках:

При зачислении монет в кошелёк — это доход в натуральной форме. Считается по рыночной цене (по средневзвешенной с TradingView, CoinGecko или CoinMarketCap) на дату зачисления.
При продаже намайненного — разница между ценой продажи и оценкой при получении.

Пример: 1 февраля 2026 намайнили 0,01 BTC, рыночная цена — 8 000 000 ₽/BTC. Доход на момент зачисления: 80 000 ₽. Налог 13%: 10 400 ₽ — это уплачивается за 2026 год. 1 декабря 2026 продали этот 0,01 BTC за 95 000 ₽. Разница 15 000 ₽ — второй налог: 1 950 ₽.

Можно вычесть расходы на электричество (для физлиц — пропорционально, для ИП — полностью).

Когда налог не платится

Сделка с убытком — налоговая база 0. Декларацию подать всё равно надо, если был хотя бы один оборот.
Дарение крипты близкому родственнику (супруг, родители, дети, братья, сёстры, бабушки/дедушки, внуки) — НДФЛ 0%.
Хранение без операций — налога нет.
Перевод крипты между своими кошельками — не реализация.

FAQ: 6 частых вопросов о крипто-НДФЛ в 2026

1. Если я обменял USDT на BTC, это налогооблагаемое событие? Да. ФНС считает обмен крипты на крипту реализацией. Доход — рыночная стоимость полученной крипты в рублях на момент обмена.

2. Как доказать цену покупки USDT год назад через Telegram-бота, если у меня нет скриншота? Если документов нет — расходы не подтвердить, налог посчитают со всей суммы продажи. Поэтому скриншоты — обязательный минимум с первого же обмена.

3. Я продал крипту, но рубли остались на бирже и не выводил на карту. Налог платится? Да. Момент реализации — момент перехода права на крипту, а не вывод фиата на карту.

4. Что будет за неподачу декларации? Штраф 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки (минимум 1 000 ₽, максимум 30%). Плюс пени и сам налог.

5. Можно ли не платить, если оборот меньше 600 000 ₽ в год? Нет. Порог 600 000 ₽ — это для уведомления о счетах на иностранных биржах, а не для налога. Налог платится с любой прибыли.

6. Если я отдал USDT другу взаймы, а он вернул — налог есть? По букве закона — нет, при условии возврата той же суммы той же валюты. Но без письменного договора займа ФНС может посчитать возврат как доход.

Заключение

Расчёт НДФЛ с крипты в 2026 году — это арифметика, а не магия. Ключевые правила: ведите учёт сделок с первого дня, применяйте FIFO, храните документы минимум 4 года, подавайте декларацию до 30 апреля. С 1 июля 2026 года часть налоговой работы возьмут на себя лицензированные операторы — но только по их сделкам. Всё остальное — на вас.

CTA

Simple Exchange в Нижнем Новгороде — наличные за 12 минут, фиксация курса в Telegram, без верификации до 600 000 ₽. https://obmen52.ru